1. 小企业会计准则财务报表,公司上市要提供三年财务报表吗?
公司上市不只是要提供三年财务报表,财务报表还有经注册会计师审计并出具无保留意见审计报告。同时还要提供财务报表附注,财务报表能很直观反应企业的经营状况和盈利能力,是评估公司可否上市的重要依据之一。主板上市还要求连续三年盈利。
2. 财务报表层次的重要性水平如何确定?
答:财务报表层次的重要性水平
由于财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作对财务报表发表审计意见,因此,注册会计师应当考虑财务报表层次的重要性。只有这样,才能得出财务报表是否公允反映的结论。注册会计师在制定总体审计策略时,应当确定财务报表层次的重要性水平。确定多大错报会影响到财务报表使用者所做决策,是注册会计师运用职业判断的结果。财务报表层次的重要性水平主要是采用定量的方法来确定,即注册会计师先选择一个恰当的基准,再选用适用的百分比来计算确定。
3. 小规模纳税人财务报表收入是否含税?
是的。
一个月一张国税增值税申报表、一张地税营业税、教育费附加等申报的表。
一季度一张A类企业所得税季度报表。
根据国家税务总局制定的《纳税人财务会计报表报送管理办法》,纳税人无论有无应税收入、所得和其他应税项目,或者在减免税期间,应按照企业会计准则要求编制、报送财务会计报表。
各类财务会计报表中的资产负债表和利润表按季度和年度报送,现金流量表、所有者权益变动表和小企业会计准则报表附注按年度报送。
其中,如果企业所得税在国税机关征收,则需要按季申报负债表和利润表。
企业所得税在地税机关征收并且被认定为分月预缴的纳税人,其资产负债表和利润表应按月申报。
国家税务局网页公布下列纳税人需报送财务报表:
1、增值税一般纳税人需报送财务会计报表月报、年报。月报报送必需的种类为《资产负债表》和《利润表》,《现金流量表》和《所有者权益变动情况表》纳税人自行选择报送,年报报送种类为《资产负债表》、《利润表》和《现金流量表》;纳税人所适用的会计制度规定需要编报《所有者权益变动情况表》年报的,纳税人也需报送该报表。
2、只缴纳企业所得税纳税人只需报送财务会计报表年报。年报报送种类为《资产负债表》、《利润表》和《现金流量表》;纳税人所适用的会计制度规定需要编报《所有者权益变动情况表》年报的,纳税人也需报送该报表。
3、不在国税局缴纳企业所得税的增值税小规模纳税人暂缓报送财务会计报表。
4 、实施定期定额征收的个体工商户、实行企业所得税核定征收的B类纳税人不报送会计报表。
4. 企业所得税上面的营业成本必须和利润表上面的营业成本一致吗?
很多企业每个季度都是需要预申报企业所得税的,年度中了还需要进行汇算清缴,所以对于财务人员来说,也是忙的时候了,既要完成2018年的年结工作出具年度财务报表,还要进行企业所得税申报,还要匡算本年需要缴纳的企业所得税,保证这个年度的所得税在预计之内,申报数据与实际数据肯定是有差异的。
有人会说企业所得税上面的营业成本必须和利润表上面的营业成本一致吗?为什么?
1、税务数据与企业真实的报表数据本来就有差异,这是有外账导致的结果。
特别是我们国内中小企业大多存在外账,外账申报数据能与实际的生产经营数据一致吗?显然是不一致的,外账都是开票收入数据,内账不仅仅包括开票收入,还有未开票收入,既然有收入就对应着有成本,所以从这点上来将企业所得税上的营业成本与企业真实的利润表数据肯定是不一样的。
2、从税务申报时间上来讲,企业所得税季度纳税申报表与真实的利润表上营业成本肯定会存在不一致的。只不过申报季度所得税时填制报表营业成本与提交的报表要一致,而提交的报表并不与企业内部报表一致。
很多企业季度纳税申报表为了合理控制每季度缴纳的税款,或者说平滑税收成本,填制纳税申报报的时候,尽量在预申报的时候少缴纳企业所得税,你要知道,较多了年终汇算清缴的时候,缴纳多的企业所得税税务局会这么容易退给你吗?显然不会。所以企业为了在汇算清缴时留下更多的税务筹划空间,一般申报季度利润表时,申报的利润情况不真实,反应的营业成本也比实际情况有差异。
3、从税务角度确定的营业成本与会计上确认的营业成本在确认原则上就有差异。
税务确认收入与会计上确认收入原则本来就有出入,税务上一般在开票就确认收入,此时肯定要确认成本的;而会计上呢,收入确认即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入;收入确认的金额应是企业因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额,对应也确认成本。所以成本因收入确认原则产生很大差异。
4、一般来说企业在年度所得税汇算清缴的时候,会通过纳税调增调减事项对会计报表进行调整,确定其应纳税所得税额后计算缴纳企业所得税,这也会导致不一致。
总结:季度预申报环节,因控制每个季度税收,预申报的利润表与所得税申报数据一致,但可能与实际经营报表不一致;年终所得税汇算清缴时,申报利润表与实际报表虽然一致,但因存在纳税调增调减事项又会变得不一致;最后就是外账数据与实际利润表数据肯定是不一致的。这总总原因,都会导致企业所得税上面的营业成本与利润表上面的营业成本不一致。
想了解递延所得税的本质、企业的外账与内账有什么区别、企业年度汇算清缴需要注意什么等相关税务、财务、审计知识的,可以继续关注我,我是悟空做财务,谢谢大家!
5. 小企业的财务制度是怎样的?
可以这么说,大部分小企业没有完善的财务制度可言!我的回答可能让很多人不爽,但也不怕人喷我,毕竟我不是瞎胡乱说的。
首先,大部分小企业确实小到可怜,尤其是私营企业,本身就没有几个员工,就基本上没有专职财务人员。
试想,一个小企业如果除了雇主之外,就不到10个人,你难不成还要雇佣几个财务人员,来专门做账和管理财务吗?很显然,这是不现实的,也不经济的。私人企业大部分都是老板自己管钱,或者自己的亲属管钱,至于会计账务基本上是没有的,充其量有个收支流水账。现在代理记账的机构很多,所以很多私人小企业又会找个代理记账公司负责日常税务申报等业务。这可比专门请一个财务人员划算多了,甚至一年下来只要花几百上千就可以搞定了。毕竟这些企业日常业务少,申报业务简单,代理记账机构都是以量取胜的。我亲眼所见,每逢大征期,他们是最忙的,随便一抖就能有几十个单位的报税盘。
其次,部分初具规模的小企业,有个几十上百个员工的企业,他们会有专门的财务机构和专职财务人员。
这样的企业虽然因为业务规模扩大,需要有专门的财务机构进行日常财务管理,但是通常财务人员不会超过5个的,这就决定了这样的小企业不可能有健全的财务制度。即使有,很多制度也是形同虚设,毕竟缺少财务管理的人。我不得不说,这种规模的企业,会计账务应该是有的,而且相对规范;资金管理应该也是比较到位的,毕竟这样的企业设置出纳、会计、财务经理岗绰绰有余,内部控制是可以做到的。这样的小企业会因为企业性质不同,对财务管理的侧重点不同,但受业务规模小和财务人员少的限制,很多财务制度不会涉及或者不完善。甚至,有的企业的财务人员还兼顾着职工薪酬、行政管理的职能。财务人员是不堪重负,更别提拿出更多精力去完善财务制度了。
第三,即使是部分中型、大型企业的财务制度也是不完善的,很多制度都是逐步完善起来的。
企业成立之初,财务核算肯定会照搬企业会计准则和会计法的规定;资金管理办法、成本费用管理制度、往来账核算等肯定是企业成立之初要最先建立和完善的;然后会根据业务量和核算需要,分别设置出纳、销售、往来核算、成本、总账等会计岗位,甚至有的岗位也是“一人多岗”。当企业逐步走入正轨后,又会更具工作需要对财务制度进行修订和完善,很多财务管理制度也会逐步建立起来。这些大中型企业通常电算化水平都较高,很多会计凭证编制等业务更方便,财务人员会逐步承担更多的财务管理职能。
因此,虽然企业的财务制度也是从无到有,从粗放到精细的过程,但小企业和大企业的财务制度是有天壤之别的。这个差别一方面是受企业规模的限制,另一方面也是适应企业不同发展阶段的需要!如果你想看大企业与小企业的差距在哪里,你去比较一下两个不同规模企业的会计凭证就知道了,真的是一目了然。
6. 财务报表主要看哪些数据?
财务报表一般主要看以下几个表的数据:
1、资产负债表资产负债表是指反映企业在某一特定日期的财务状况的报表。资产负债表的各项目均需填列“年初余额”和“期末余额”两栏。资产负债表“年初余额”栏内各项数字,应根据上年年末资产负债表的“期末余额”栏内所列数字填列。如果上年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容与本年度不一致,应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整,填人本表“年初余额”栏内。
2、利润表利润表是指反映企业在一定会计期间的经营成果的报表。通过利润表,可以反映企业在一定会计期间收入、费用、利润(或亏损)的数额和构成情况,帮助财务报表使用者全面了解企业的经营成果,分析企业的获利能力及盈利增长趋势,从而为其作出经济决策提供依据。
3、现金流量表现金流量表是财务报表的三个基本报告之一,所表达的是在一固定期间(通常是每月或每季)内,一家机构的现金(包含银行存款)的增减变动情形。现金流量表采用报告式结构,分类反映经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量,最后汇总反映企业某一期间现金及现金等价物净增加额。
4、所有者权益变动表所有者权益变动表是反映构成所有者权益的各组成部分当期的增减变动情况的报表。通过所有者权益变动表,既可以为报表使用者提供所有者权益总量增减变动的信息,也能为其提供所有者权益增减变动的结构性信息,特别是能够让报表使用者理解所有者权益增减变动的根源。
7. 编制会计报表的主要依据是什么?
分类账簿提供的核算信息是编制会计报表的主要依据。 会计报表(也称财务报表)是以会计准则为规范编制的,向所有者、债权人、政府及其他有关各方及社会公众等外部反映会计主体财务状况和经营的报表。是综合反映企业某一特定日期资产、负债和所有者权益及其结构情况、某一特定时期经营成果的实现及分配情况和某一特定时期现金流入、现金流出及净增加情况的书面文件。 在会计核算中,分类账簿是必须设置的主要账簿,它所提供的核算资料是编制会计报表的主要依据和直接依据。它反映了资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润等会计要素的增减变化情况,分类账簿提供的核算信息是编制会计报表的主要依据。